河南理工大学泰科资产经营有限责任公司财务会计管理规定（试行）

第一章 总则

一、为了加强财务管理，提高资金使用效益，根据《会计法》、《企业会计准则》和《企业财务制度》等国家法律法规，并结合公司的管理要求和发展目标，特制定本管理规定。

二、公司设立计划财务部，配备相应的会计人员，依照法律、法规和本规定对本公司资产、负债和权益进行会计核算和财务监督，并定期对公司财产进行检查。

三、公司内各部门根据成本、费用控制要求，按责任范围建立成本费用控制中心，各控制中心确定责任人，责任人对本中心成本费用负责。

四、公司的会计年度自1月1日起至12月31日止。

五、本规定由公司计划财务部负责解释。

六、河南理工大学科技园有限责任公司参照执行。 

第二章 流动资金的管理

流动资金是指投放在流动资产上的资金，包括货币资金（现金、银行存款和有价证券）、应收款项和存货。

一、货币资金管理

（一）现金管理

1、公司现金使用范围主要包括：支付职工工资、奖金、劳保福利费、支付个人劳务报酬、出差人员随身携带的差旅费、结算起点（1000元）以下的零星支出以及中国人民银行规定需要支付现金的其他支出。

2、公司库存现金核定的额度以5天零星开支额为限。

3、收入的现金要于当日终了时或最迟次日（遇节假日顺延）送存开户银行，不得从交易款中直接坐支现金。

4、收款人员必须对收入的现金当面验钞，辨别真伪，如出现假钞，当事人承担全部损失。

5、现金借款必须因公司经营需要，借款人应为在公司注册的正式员工。

6、现金的借款或报销均须由经办人填写“借款单”或“费用报销单”，按审批权限签批后，在计划财务部办理借款或报销手续。

7、建立现金盘点制度，每日下班前出纳员应对现金进行盘点，填制现金盘点表，并与账面余额核对，发现差异及时查明原因上报财务部经理解决。

8、建立现金内部控制制度，计划财务部负责人定期对现金库进行盘点，确保现金的安全与完整。

（二）银行存款管理

1、银行预留印鉴章和发票专用章需由专人管理，管理印章人员，不得同时管理空白支票和发票。

2、对外签发支票应填列收款单位名称、用途、日期和大小写金额，小写金额前加封（￥）。出纳人员不得签发远期（10日以上）支票和空白支票，对外签发的支票均需在《支票登记簿》中进行登记。

3、空白支票需与财务专用章和法人名章分别存放和保管，对外签发未用或过期退回的支票上加盖作废戳记，剪角后按时间和序号单独保管，年终装订在最后一本记账凭证的后面，以备查验。

4、支票使用人要妥善保管支票，不得丢失、毁损。若丢失、毁损支票的，需及时通知计划财务部并提交书面说明。对支票丢失、损毁和财务人员对发出支票记录不清，给公司造成经济损失的当事人承担经济责任。

5、对外办理的汇兑业务，在银行汇兑单上填写准确无误的对方单位的账号、开户银行名称以及收款单位名称，同时注明汇款内容。出纳人员应建立汇兑业务登记簿，在登记簿内登记时间、收款单位、金额、事项和经办人等内容。

6、办理委托银行收款业务，公司需与业务往来单位签订协议，财务人员依据有关协议在银行办理委托银行收款业务。

7、公司财务人员对收取的支票、汇票认真审查其真实性和有效性，于当日或最迟于次日送存银行，如因财务原因造成票据作废无法兑现形成的损失，由当事人承担责任。

8、建立银行票据登记备查簿，记录收到银行的退票、汇票的时间、事由及财务所采取的措施。对因换票不及时造成的经济损失，其损失由当事人承担。

9、出纳员按月向银行索取银行对账单，依据银行对账单编制未达账项调节表，及时清理未达账项，过期未能有效解决的未达账应报财务部经理处理落实。对于单位与银行未能对上的账项，及时查明原因，由于本单位错误造成的，应及时更正；由于银行错误造成的，应及时提交银行进行更正。对账单、调节表按年装订保管。

10、公司银行账户不得出租或出借，严禁套取银行信用。

11、不得保存账外公款，包括不得将公款以个人名义存入银行和保存账外现金等各种形式的账外公款。

二、应收款项的管理

应收款项是指公司在日常经营过程中发生的各项债权，包括：应收账款、其他应收款和应收票据。

（一）应收账款

1、公司应收账款是按合同或协议对外提供劳务、销售活动而发生的。凡不是因销售活动而发生的应收款项，不应列入应收账款。如应收职工借款、应收债务人的利息、应收保险赔款等。

2、应收账款是公司应收客户的款项，不包括公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物保证金。

3、公司应收账款计价方法采取总价法。

4、公司对外经营活动应签订合同或协议，因未签订合同或合同条款不利于公司利益造成的经济损失，由当事人承担经济损失。

5、应收账款的账期为3个月，超过账期未将应收账款收回的，按应收账款的一定比例从经办人工资中扣除，因经办人催收不力，造成公司经济损失的，由经办人承担全部经济损失。

6、公司财务人员按月清理应收账款，及时通知经办人收回应收款项，对于呆帐、死账分析原因，写出清理报告，上报主管副总经理。

7、主管副总经理将清理呆帐、死账报告上报总经理审批。公司财务人员依据批复的清理呆帐和死账报告进行销账处理。

二、其他应收款

1、其他应收款是公司除应收票据、应收账款以外的各种应收、暂付款项，其内容包括：

①应收的各种赔款、罚款。

②应向职工收取的各种垫付款项。

③备用金。

④企业间拆借的资金。

⑤其他各种应收、暂付款项。

2、公司发生的各种应收款项目，归类设立明细会计科目，以便会计信息真实、准确和实效。

3、公司财务人员按月清理其他应收款，对于企业间的拆借资金按借款协议及时催收；对于各种赔款、罚款和为员工垫付的款项应在发生的当月收回。

4、公司财务人员按月编制其他应收款明细表，分析应收未收款项的原因，采取有效措施，责任到人，尽快收回欠款，避免形成坏帐。

第三章 固定资产管理

一、固定资产的确认条件

公司固定资产是指同时具备以下特征的有形资产：

1、为公司出租或经营管理而持有的。

2、使用寿命超过一个会计年度。

3、单位价值在2000元以上（含2000元）或低于单位价值，但为经营所需独立使用的有形资产。

4、在使用过程中保持原有实物形态。

二、固定资产的分类

公司固定资产按用途分为以下几类进行核算：

1、房屋、建筑物类。

2、机电设备类。包括：通讯设备、电子计算机系统设备、复印打字设备、空调机和其他机器设备。

3、运输设备类。包括小轿车、商务车等。

4、家具设备类。包括：椅子、桌子、柜子等办公设备。

5、其他设备类。

三、固定资产的计价

公司固定资产的计价基础采用原始价值，亦称原值或历史成本，是指公司购置、建造某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理必要的支出。包含以下几个部分：

1、购置的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按实际支付买价、包装费、运输费、安装成本、交纳的有关税金，作为入账价值。

2、自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。

3、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价值作为入账价值。

4、融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中的较低者，作为入账价值。

5、在原有固定资产的基础上进行改建、扩建的，按原固定资产账面价值加上改建、扩建支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入。

6、接受捐赠的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：

①捐赠方提供了有关凭据的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。

②捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定入账价值：同类或类似固定资产存在活跃市场的，按其市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。

7、盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值。

8、经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用，作为入账价值。

固定资产的入账价值中，还应包括公司为取得固定资产而交纳的契税、车辆购置税等相关税费。

四、固定资产折旧

1、固定资产折旧是指在固定资产的使用寿命内，按确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。

2、公司固定资产折旧方法采用平均年限法，残值率为5%。。

3、按《企业会计准则-固定资产》的规定，除以下情况外，公司应对所有固定资产计提折旧。

①已提足折旧仍继续使用的固定资产；

②按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

4、公司固定资产计提折旧年限

（一）房屋建筑物：20年

（二）运输设备类：小轿车（20万公里），5年。商用车，4年。

（三）机电设备类：电子计算机系统设备，6年。复印、打字设备，3年。

（四）家具设备类：营业用家具设备，5年。办公用家具设备，10年。空调机，柜式，5年，窗式，3年。

五、固定资产的期末计价

1、公司固定资产应在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计量。

2、公司在每年年度终了，对固定资产进行逐项检查，如发现存在下列情况，应当计算固定资产的可收回金额，以确定资产是否发生减值。

①固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，而且预计在近期内不可能恢复。

②同期市场利率大幅度提高，进而很可能影响公司计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低。

③固定资产陈旧过时或发生实体损坏。

④固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如公司计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对公司产生负面影响。

⑤其他有可能表明资产已发生减值的情况。

3、如果固定资产发生了减值，公司应当按可收回金额低于其账面价值的差额，计提固定资产减值准备，并计入当期损益。

4、公司发生固定资产减值时，借记“营业外支出-计提的固定资产减值准备”科目，贷记“固定资产减值准备”。“固定资产减值准备”为“固定资产”备抵科目。

六、固定资产的后续支出

1、公司的固定资产在使用期间还会发生诸如改良、修理、日常维护保养等方面的费用支出，这些支出统称为固定资产的后续支出。

2、公司固定资产费用化支出，如固定资产修理费用，应当直接计入当期费用。

3、公司固定资产资本化支出，如固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增值后的金额不应超过该固定资产可收回金额，超出部分应计入当期费用。

七、固定资产的清理报废

1、公司财务部每年年末对固定资产进行实地盘点清查，将盘点清查的结果编制《固定资产盘点清查表》。

2、对于盘盈或盘亏的固定资产，应查明原因，写出书面分析报告，根据公司的管理权限，经主管副总经理、总经理、董事长批准后在期末结账前进行相关账务处理。

第四章 投资管理

投资分为短期投资和长期投资，短期投资指能够随时变现且持有时间不超过一年的投资；长期投资指短期投资以外的投资。

一、长期投资取得时的计价

1、长期投资在取得时应按照初始投资成本入账。初始投资成本是指取得长期投资时支付的全部价款，包括税金、手续费等。

2、通过债务重组方式或非货币性交易方式取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组或非货币性交易的会计处理原则确定。

3、通过行政划拨方式取得长期股权投资时，按划出单位的账面价值作为初始投资成本。

二、长期股权投资的成本法与权益法

1、公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响时，长期股权投资应采取权益法核算。

2、公司因减少投资或被投资单位增资扩股等原因对被投资单位不再具有控制、共同控制或重大影响时，应将权益法改为成本法核算。

3、公司转让股权收益的确认必须同时满足以下条件：

①出售协议已获董事会批准通过。

②与购买方已办理必要的财产交接手续。

③已取得50%以上的购买价款。

④公司已不能从所持的股权中获得利益和承担风险。

三、长期投资的期末计价

1、长期投资的账面价值大于其可收回金额的，应当计提减值准备。

2、公司应对长期投资的账面价值每年年度终了时逐项进行检查。

3、由于被投资单位经营状况变化导致其可收回金额低于投资的账面价值的，应按其差额计提长期投资减值准备。

四、长期投资发生减值的判断

1、影响被投资单位经营的政治或法律等环境的变化，如税收、贸易等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位出现巨额亏损。

2、被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化。

3、被投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力，从而导致财务状况发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等。

4、有证据表明该项投资实质上已经不能再给公司带来经济利益的其他情形。

第五章 筹资管理

公司筹资分为短期筹资和长期筹资。短期筹资的特点是筹资速度快，容易取得，成本较低，筹资风险高。长期筹资的特点是筹资数额大，影响时间长，发生次数少，资金成本较高。

一、短期筹资方式

1、短期借款

短期借款是公司向银行和其他非银行金融机构借入、期限在1年以内的借款。

2、商业信用

商业信用是在商品交易中的延期付款或延期交货所形成的借贷关系，是企业间的一种直接信用关系。

二、长期筹资方式

1、吸收直接投资

公司采用吸收直接投资方式筹集的资金包括吸收国家投资、吸收法人投资和吸收个人投资。

2、长期借款

长期借款是公司向银行或其他非银行金融机构借入的使用期限在1年以上的借款。长期借款按是否需要担保分为信用借款和担保借款。

三、筹资管理原则

1、公司进行筹资的首要前提，是筹资后的经营或投资总收益，必须大于筹资所发生的费用，否则就应放弃筹资。

2、资金不足会影响生产经营和投资活动的正常进行，资金过剩会影响资金的使用效果，增加筹资成本，公司需正确预测资金需要量，适时适度安排筹资额度。

3、短期借款和长期借款须签订借款协议，在借款协议中明确借款内容、借款时间、归还借款时间、利率和偿还利息和本金方式等事项。

4、借款合同由公司计划财务部专人保管，并严格执行合同中的有关条款。

第六章 费用管理

公司按权责发生制的会计核算原则核算费用，属于当期费用不论货币资金是否支出，均应计入当期费用。对费用的控制主要是在费用发生的过程中，使费用支出控制在规定的范围内。

一、公司费用的具体核算内容

（一）人员费用。指用于人员开支的相关费用。

1、工资。包括：岗位工资、绩效工资和其他。

2、住房公积金。个人按月交纳工资的8%，公司按月交纳工资的8%。

3、养老保险。个人按月交纳工资的8%，公司按月交纳工资的20%。

4、基本医疗保险。个人按月交纳工资的2%，公司按月交纳工资的10%。

5、生育保险。公司按月交纳工资的8‰

6、失业保险。个人按月交纳工资的5‰，公司按月交纳工资的1.5%。

7、工伤保险。公司按月交纳工资的4%。

9、工会经费。据实列支。

10、职工教育经费。据实列支。

11、职工福利费。据实列支。

12、其他。上述不包括的属于人员费用。

二、公用费用

1、办公费。包括：办公用品费、打印机耗材费等。

2、电话费。包括市内话费、长途话费和手机话费。

3、市内交通费。包括本市公交车票、公交卡、出租车票、停车费等。

4、差旅费。包括火车票、飞机票、食宿费、过路过桥费、汽油费等。

5、董事会费。包括水果费、鲜花费、餐费等董事会相关费用。

6、业务招待费。包括招待餐费、礼品费。

7、广告宣传费。包括利用媒体宣传和非媒体宣传发生的相关费用。收入2%列支。

8、审计费。用于外聘中介机构发生的审计费、评估费等

9、法律咨询诉讼费。包括公司聘用法律顾问费、法律咨询费以及诉讼费。

10、印花税。按税法规定计缴。

11、工本费。包括各类证件年检、发票工本费和支票工本费。

12、摊销费。按有关规定摊销。

13、折旧费。按有关规定折旧

14、其他费用。用于支付不可预见费

二、费用的审批权限及报销要求

（一）人员费用

人员费用由公司综合事务部管理，其支出的原始凭证需有综合事务部负责人的审查和签字。计划财务部负责按有关规定的标准计算和发放。

（二）公用费用

1、公用费用的报销由综合事务部负责人审核，由总经理/副总经理审批，方可报销。

2、业务招待费只能用于因公招待相关人员时发生的餐费和礼品费，公司礼品员工不得私自占有。有业务招待费发生时，必须事先请示公司领导，如有特殊原因无法事先请示的，事后要及时说明。

4、员工外出办公事原则上乘坐公共汽车，确需乘坐出租车的，需事前向综合事务部提出申请。报销出租车票时，应在费用报销单上注明乘车的详尽事由。

5、费用在发生的当月报销，确有特殊原因不能在当月报销的，可跨月报销，但严禁跨年报销费用。

第七章 收入管理

收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。公司收入包括：技术咨询服务收入和让渡资产使用权收入。

一、技术咨询服务收入的确认与计量

1、技术咨询服务在同一报告期间内开始并完成的技术咨询服务收入，应在劳务完成时确认收入，确认的金额为合同或协议总金额。

2、分属不同报告期间的技术咨询服务收入，应区别资产负债表日技术咨询服务的结果是否能够可靠的估计来加以确认。

提供技术咨询服务的交易结果能否可靠估计，依据以下条件进行判断，如同时满足以下条件，则技术咨询服务的结果能够可靠地估计。

①技术咨询服务收入和总成本能够可靠地计量。

②与交易相关的经济利益能够流入企业。

③技术咨询服务的完成程度能够可靠地确定。

二、让渡资产使用权收入的确认与计量

1、让渡资产使用权收入的内容

①因他人使用本公司现金而取得的利息收入，主要是指金融企业存贷款形成的利息收入及同业间往来形成的利息收入。

②因他人使用本公司的无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权）所形成的使用费收入。

③公司让渡资产使用权取得的收入还包括出租固定资产取得的租金、因债权投资取得的利息收入及进行股权投资取得的股利收入。

3、利息收入的确认与计量

利息收入应在每个会计期末，按未收回的存款或贷款的本金、存续期间和约定的存贷款利率计算并确认利息收入。

4、使用费收入的确认与计量

使用费收入应按有关合同、协议规定的收费时间和方法确认。合同、协议规定使用费一次收取且不提供后期服务的，应视同销售该项资产一次确认收入；提供后续服务的，应在合同、协议规定的有效期内分期确认收入。

第八章 利润核算

公司的利润总额由营业利润、投资收益、营业外收支净额和补贴收入等组成，利润总额减去所得税后的金额为净利润。

一、利润总额的核算

1、营业利润。营业利润是指主营业务利润加上其他业务利润，减去营业费用、管理费用和财务费用后的金额，它是利润的重要组成部分。

2、投资收益。投资收益是指公司对外投资所取得的收益，减去发生的投资损失和计提的投资减值准备后的净额。

3、营业外收入。营业外收入是指公司发生的与公司经营无直接关系的各项收入。主要包括固定资产盘盈、罚款净收入、处理固定资产净收益和非货币性交易收益等。

4、营业外支出。营业外支出是指公司发生的与公司经营无直接关系的各项支出。主要包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、非常损失、罚款支出、捐赠支出以及计提的固定资产、无形资产和在建工程的减值准备。

二、所得税费用的核算

1、所得税费用是公司财务按照国家税法的处理方法确认与计量。公司财务在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理方法同国家有关税收的规定有抵触的，应当按照国家有关税收的规定计算纳税。

2、公司核算所得税费用的方法采用应付税款法。应付税款法是指不确认时间性差异对所得税的影响金额，按照当期计算的应交所得税确认为当期所得税费用的方法。

3、在采用应付税款法下，设立“所得税”一级会计科目，发生所得税时借记本科目，贷记“应交税金-应交所得税”；实际上缴所得税时，借记“应交税金-应交所得税”，贷记“银行存款”科目。期末，应将“所得税”科目的借方余额转入“本年利润”科目，转账后“所得税”科目应无余额。

三、利润的分配

根据企业会计制度规定，公司的净利润按照规定的顺序进行分配。

1、弥补以前年度亏损。

2、提取法定盈余公积金，提取比例为10%，用于弥补亏损或者转增资本金。

3、提取公益金，提取比例为5%，用于公司职工的集体福利设施支出。

4、提取任意盈余公积金，税后利润按以上顺序进行分配后，经批准可以计提任意盈余公积金。

5、剩余利润通过董事会决议进行分配。

6、按上述顺序分配以后，如果还有剩余，作为未分配利润转入以后年度进行分配。

第九章 发票管理

一、发票的管理

公司依据《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的有关规定管理和使用发票。

1、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

2、公司发票按其经营的内容分为：服务业娱乐业文化体育业专用发票、小规模纳税人专用发票和河南省工商企业资金往来专用发票。

3、国家税务总局统一负责全国发票的印制和管理工作，公司财务在依法办理税务登记并领取税务登记证件后，由专人向主管税务机关申请领购发票。

4、公司在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动时，应当向付款方开具发票，特殊情况下，可由付款方向收款方开具发票。

5、公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项时，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得变更发票所开内容和金额。

6、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，公司财务人员有权拒收。

7、公司财务人员不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。严禁倒买倒卖发票。

8、发票限于领购单位在本省、自治区、直辖市内开具，未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。严禁携带、邮寄或者运输空白发票出入境。

9、公司财务应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并按规定定期向主管税务机关报告发票使用情况。

10、公司财务人员应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后方可销毁。

二、开具发票的要求

1、开具发票时，应在小写金额合计前面须有“￥”符号封住，大写金额合计前面须用“⊕”封住。

2、开出发票，必须盖有红色具有单位全称的发票专用章，使用其他颜色或使用其他印章的发票无效。财务专用章或发票专用章应盖在销货单位盖章或开票单位未盖章无效的字样上。

3、发票开具后，若发现开错发票的，应收回原开的发票，并在原开发票上注明“作废”字样，重新开具发票。

4、开具发票必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致。

5、发票应在经济业务发生时开具，同时加盖发票财务章。公司财务人员不得在空白发票上提前加盖发票专用章。

第十章 内部会计控制

一、内部会计控制目标

1、保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。

2、保证单位经营管理信息和财务会计资料的真实、完整。

3、避免或降低各种风险，提高经营管理效率。

4、实现管理层的经营方针和目标。

5、保证法律、法规在本单位的贯彻执行。

二、内部会计控制的主要方法

1、不相容职务相互分离控制。不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

2、授权批准控制。对于公司已明确的授权批准的范围和权限，各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人也必须在授权范围内办理业务。

3、财产保全控制。公司建立财产盘点制度，定期对固定资产、流动资产进行账实核对，确保各种财产的安全完整。

4、建立会计系统控制体系。公司依据《会计法》和国家统一的会计制度

三、货币资金控制

1、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。

2、出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、支出、债权债务账目的登记工作。

3、单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人及出纳员。

4、重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批。

5、定期盘点现金，做到账实相符。定期获取银行对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。

6、货币资金收入及时入账，严禁收款不入账。

四、对外投资控制

1、对外投资不相容岗位应相互分离。对外投资不相容的岗位包括对外投资预算的编制与审批、对外投资项目的分析论证与评估、对外投资的决策与执行、对外投资处置的审批与执行、对外投资业务的执行与相关会计记录。

2、严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。

3、对重大投资项目进行可行性研究，财务部门对投资项目所需资金、预期现金流量、投资收益以及投资安全性等进行测算和分析。

4、建立对外投资决策及实施的责任制度，重大投资项目决策实行集体审议联签。

5、转让、核销对外投资，应经集体审议批准，核销对外投资应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法律文书和证明文件。

6、加强对审批文件、投资合同或协议、投资计划书、对外投资处置等文件资料的管理。

五、担保控制

1、担保业务的不相容岗位应相互分离。担保业务的不相容岗位包括担保业务的评估与审批，担保业务的审批、执行与监督，担保财产保管与担保业务的记录。

2、严禁同一部门或个人办理担保业务的全过程。

3、严禁未经授权的机构或人员办理担保业务。

4、建立担保业务审批责任制，对重要的担保业务实行集体决策审批。

5、加强对担保合同订立的管理，确保签订的担保合同符合国家法律法规和单位内部控制制度。

6、建立担保业务检测报告制度，对被担保单位、被担保项目资金流向等采取不同方式进行检测。

7、建立担保财产保管制度，集中妥善保管担保财产和权利证明，定期对财产的存续状况和价值进行复核，发现问题及时处理。

第十一章 其他

一、公司有签字权的管理人员因出差、请假暂离开公司，应安排好签字审批工作，并且写出书面说明，交公司计划财务部备案。

二、公司员工费用的报销，原则上当月费用在当月报销，对于跨年的费用财务人员有权拒绝报销。

三、本规定自发布之日起执行。